台灣公司設立後年度稅務申報時程：外資企業必知的五大期限

在台灣設立的外資子公司，每年須依規定完成五大類稅務申報。掌握各申報期限，才能避免逾期罰則並確保公司正常運營。本文依財政部稅務入口網官方行事曆整理，說明採曆年制公司的主要申報時程，不構成個案稅務建議。

期限一：每月扣繳稅款繳納（次月10日前）

台灣公司若有支付員工薪資、房租、委外服務費等列入扣繳範圍的費用，扣繳義務人（公司）應於每次給付時依規定稅率代扣稅款，並於次月10日前將前一個月所扣的稅款繳入國庫。

舉例說明：台灣子公司1月份薪資的扣繳稅款，最晚應於2月10日前繳庫。遇假日順延至次一辦公日。

若支付對象為非境內居住外國人或外國公司（如日本顧問費），財政部臺北國稅局說明，扣繳義務人應於代扣稅款之日起10日內（不限月底），將所扣稅款繳清國庫並申報扣繳憑單。

期限二：扣繳憑單年度彙報（每年1月底前）

每年1月1日至1月31日，台灣公司應將上一年度所有扣繳及免扣繳所得資料彙整，向主管稽徵機關申報各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單等。

財政部說明，若1月遇連續3日以上國定假日，申報期間延長至2月5日止；遇假日順延至次一辦公日。以114年度（2025年）為例，實際截止日為115年2月2日（因1月31日為週六）。

扣繳憑單申報同時，公司應於2月10日前將憑單寄發給各納稅義務人（含員工與其他所得人）。

期限三：營業稅申報（每雙月15日前）

台灣公司開立統一發票者，須辦理營業稅申報。申報頻率為每雙月一次（每2個月申報一次），申報截止日為奇數月15日：

1月15日（申報前一年11月至12月銷售額）。3月15日（申報1至2月銷售額）。5月15日（申報3至4月銷售額）。7月15日（申報5至6月銷售額）。9月15日（申報7至8月銷售額）。11月15日（申報9至10月銷售額）。

遇假日均順延至次一辦公日。兼營投資業務取得股利收入的公司，須於1月15日一併辦理年終調整。

期限四：所得稅結算申報（每年5月31日前）

採曆年制的台灣公司，每年5月1日至5月31日（遇假日順延至6月1日），須就前一年度的營利事業所得稅辦理結算申報。同一期間亦須申報前一年度的未分配盈餘（若有盈餘未分配者適用）。

財政部臺北國稅局說明，申報期間鼓勵透過網路傳輸方式辦理。繳納管道（網路轉帳、代收稅款金融機構或便利商店等）與單筆上限，以財政部當年度公告為準，本文不寫未經本篇來源核到的額度。

外資公司在申報時應注意：若台灣子公司股東分配盈餘、且受益人為境外法人（如日本親公司），給付時扣繳義務人應依「各類所得扣繳率標準」辦理扣繳，稅率與申請程序請另洽主管國稅局或合格稅務顧問確認。

期限五：所得稅暫繳申報（每年9月30日前）

採曆年制的公司，每年9月1日至9月30日須辦理當年度的所得稅暫繳申報。暫繳稅額的計算基準依所得稅法規定辦理，目的是預繳部分稅款，以減輕次年5月結算申報時的一次性繳納負擔。

暫繳申報完成後，次年辦理結算申報時，已預繳的暫繳稅額可抵扣應納稅額；如預繳超過應納金額，可申請退稅。

新設公司特別注意事項

新設立的外資子公司在首次申報前，通常需要先完成稅籍登記，並取得統一編號。台灣公司的設立程序說明，可參閱日本投資人在台新設公司的7步驟說明。

新設立的營利事業若欲申請使用藍色申報書（可享盈虧互抵等優惠），應在第一個會計年度終了前1個月提出申請。

常見問題（FAQ）

台灣公司的會計年度一定要採曆年制（1月至12月）嗎？

依所得稅法規定，公司可申請採特殊會計年度制，但申請程序和各項申報期限會隨之調整。本文所有期限均以採曆年制的公司為基準，特殊會計年度的公司請向主管稽徵機關確認適用期限。

日本親公司直接在台設立代表人辦事處，是否有相同的申報義務？

代表人辦事處的法律性質、是否構成台灣稅法上的「固定營業場所」、以及相應的申報義務，須依個案認定。本文不提供個案判定。相關辦事處設立說明可洽台灣主管機關（經濟部商業署、財政部國稅局）確認。

台灣公司若在申報期限後才發現漏報，有補報機制嗎？

台灣稅法有提供補報及補繳規定，但逾期申報或未申報會面臨罰則，金額依情況由稽徵機關依法核定。確切補救方式請洽主管稽徵機關或合格稅務顧問，本文不代為估算。

外資企業投資台灣前，可以透過哪些官方管道了解台灣整體投資環境？

台灣政府設有InvestTaiwan投資台灣服務委員會，提供外資來台投資的整合資訊與諮詢服務。相關說明可參閱InvestTaiwan投資台灣服務委員會官方服務查核。

如果公司全年沒有營業收入，還需要辦理營業稅申報嗎？

依財政部規定，已完成稅籍登記的公司，即使當期無銷售額，仍須辦理零申報。確認義務範圍及是否符合豁免條件，請向主管稽徵機關確認。

本文所有期限以財政部官方行事曆為準，遇假日或特殊情況的調整以財政部當年度公告為準。本文不提供個案稅務建議，亦不保證申報結果。

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本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，發布前經 AI 覆核，未經逐篇人工覆核。內容僅供參考，實際規定、數字與可否申請請以文中列出的官方來源最新公告為準。